小微企业税务雷区，税务稽查就动真格了！

如果你是：小微企业主财务/自由职业者🔍 那你一定要看完这篇！防止不小心“踩雷”！

⚠小规模高频“雷区”行为TOP10

✅短时间内交易记录异常

刚成立就短期内集中开单、金额较大，负责人信息异常（如年龄偏大、异地注册）等，极易被重点关注！

✅每到月末业务量猛增

临近月底、季末集中处理业务单据，容易被认为是刻意规避监管或异常筹划。

✅收入总在临界点附近波动

比如每月刚好9.9万、每季度29.8万，太“刚好”就容易引起预警

✅大量撤销或作废业务记录

特别是在接近政策门槛时频繁撤销，系统会自动识别为高风险行为。

✅业务处理时间集中在深夜或非工作时段

频繁在凌晨或节假日集中操作，容易被认为是“非正常操作”。

✅多个主体共用地址或网络环境

如同一办公地址或IP地址下，存在多家公司频繁处理业务，容易被判定为关联操作

✅只有销售无采购，或反之

进销严重不匹配，系统会判定数据异常，甚至影响注销

✅频繁出现整额、定额交易记录

如每次开单金额都接近上限，缺乏合理波动，也容易被关注

✅采购与销售的品类严重不一致

比如采购的是办公用品，销售却是工程材料，系统会自动识别品类不匹配

✅缺少真实业务支撑资料

所有业务都要有合同、对账单、付款记录、物流凭证等支持，缺资料就是高风险

🧾税局最新公布：小规模70个风险点，快来自查

📌 包括但不限于：

虚构交易、异常申报

非正常户仍有业务记录

税负异常偏低

无实际办公场所

长期零申报但仍有收入

✅ 建议：

👉 保存好合同、付款凭证、运输单、沟通记录等完整业务链资料！

👉 定期自查收入结构、业务时间、交易金额是否合理！

💡小规模纳税人账务怎么做？（1%征收率处理方法）

根据【相关文件】：

📌 适用1%征收率的，应按以下方式做账：

普通交易（享受免税政策）：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入（不含税）

贷：应交税费-应交增值税（1%）

若符合免税条件：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益（企业会计准则）或营业外收入（小企业会计准则）

专项交易（需缴税）：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

📌 提醒：即使月收入超10万，但扣除不动产交易后未超10万，也可能享受免征！

📌总结一句话：

小规模≠无风险！

业务记录、操作时间、金额结构、资料闭环，系统都能“看得见”！

要是您还在为这些犯愁，拿捏不准该如何妥善处理