股权0元转让！税局已受理通过！被工商驳回！会计竟用这个方法处理，也太聪明了吧！

今天，深圳的一位小伙伴反馈说，他们企业申请股权转让被市场监管局驳回了，快来跟着猫叔一起看看是怎么回事儿？

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可以0元转让股权吗？

企业申请股权转让被市场监管局驳回了，税局那边都已经通过了，怎么办呀？先税务再工商折腾了好久，好不容易到最后一步了，不会要从税务再开始吧？

其实是因为他选择的股权股权转让方式是“购买”，购买的方式肯定不能0元转让了，一定要大于0才行。
大家都知道，早在2021年6月国家税务总局深圳市税务局 深圳市市场监督管理局关于进一步规范个人转让股权办理变更登记工作的通告2021年第7号就已经通告过⬇️：个人转让股权办理股东变更登记的，在向市场监督管理部门办理变更登记前，扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。也就是，我们平时说的先税务再工商。

那现在股权转让股权可以0元转让吗？交税吗？

个人股权转让可以0元转让，但必须有正当理由，印花税为零。如果无正当理由，即使0元转让，税务局也会进行核定，印花税会按照产权转移书据税目缴纳。
之前税局都已经明确回复过！
问题内容：股东A转让标的公司B的股权，B公司注册资本1000万元，未实际到资。实收资本为0，B公司没有产生收入，未分配利润为负，净资产为负。请问：转让B公司股权是否可以按0元转让？如果按0元转让，印花税是否不用缴？

税务局答复：

………… “财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。…………因此，根据上述文件规定，您涉及股权转让业务，应当按照产权转移书据税目缴纳印花税。当股权转让合同所载金额为零时，若您有正当理由，则印花税为零;若无正当理由，税务机关有权对计税依据进行核定。您可以根据实际情况进行股权零元转让，税收政策未作限制。也就是说：1.股权可以0元转让，但必须有正当理由，此时印花税为零。2.如果无正当理由，即使0元转让，税务局也会进行核定，此时印花税按照产权转移书据税目缴纳。0元转让股权的正当理由有哪些？1.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。2.继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份。3.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理。4.股权转让双方能够提供有效证据，证明其合理性的其他合理情形。

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无正当理由，

税局是怎样核定价格的？

一、什么算股权转让收入明显偏低？

股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份。

二、只要股权转让收入明显偏低就会被税务机关调整吗？

不完全是。如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整。

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

三、税务机关会怎样核定股权转让收入？

根据国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》十四条的规定：

主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

 【净资产核定法】

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

举个例子：

猫叔有个有限责任公司，100%控股，注册资金1000万元，全部属于认缴，也就是实收资本0元。经过2年经营，截至目前，未分配利润1000万元，也就是净资产1000万元。现在要股权转让给刘总，股东决议中标明的转让价格0元。

请问：该股权转让价格0元是否合法？印花税如何计算？

答：0元价格不合法，需要核定股权转让收入。计算方法如下：

1.股权对应的净资产公允价值份额=1000×100%=1000（万元）

2.因此，核定股权转让收入为1000万元

3.转让人和受让人分别缴纳股权转让的印花税=1000×0.05%=5000（元）

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2025年起，股权转让，按这个流程来

股权变更主要分为两步：1⃣ 先税务    2⃣ 再工商

股权转让税务网上全流程



申报个人股权转让提前准备资料：《股权转让协议》必报资料有需要的财务伙伴们可以关注【猫叔说税】，我发给你~⬇️具体个人所得税申报流程（股东是个人）：▶️1、转让人进入自然人电子税务局网页端，按照顺序完成各项操作，最后点击申报。▶️2、受让人进去自然人电子税务局网页端，进行确认信息并确认。（如果是个人股东也可以登录个税APP）▶️3、 等待税务局审核，时间根据数据量而定，一般3-15个工作日，等着收到税局通过的短信。▶️4、税局审核通过后需要登录转让股东自然人电子税局网页版发起申报缴款。最后显示缴款成功才行。（即便是0元转让也需要）▶️5、 印花税的申报：自然人股东（含新、旧股东）登录深圳市电子税务局，申报印花税。（即便是0元转让也需要）税务局审核完毕后，进入深圳市场监督管理局官网，办理工商变更。
股权转让工商变更网上全流程


⬇️深圳市场监督管理局股转变更申报流程：▶️1：深圳市市场监督管理局-商事主体登记注册-个人账户，进后找到商事主体变更▶️2：进去填写资料：打开需要变更的信息前的按钮，然后根据实际情况填好信息。（涉及股东变更信息的都需要填写）针对小伙伴反馈的问题，股权变更中股权转让价不能为0，怎么办？

其实也很简单，不用回到税务重新改股权转让价格，直接修改工商申报里面的股权转让价格为0.0001即可。▶️3：信息填好无误后提交，进行实名扫码认证:▶️4：选择网上全流程点“是”，下载“未签名的申请表”进行数字签名，签名后直接提交。如果选择的非全体股东签名，那么就会弹出来可以选择预约选项，通过走线下提交材料。线下提交资料需要：股权转让协议、股东会决议、企业变更（备案）登记申请书、公司章程（所有文件签字和盖公章）
猫叔提示：股东需要个人数字证书，可以搜附近个人数字证书网点办理。

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股权转让需要交税吗？

股权转让包括以下情形：

1、出售股权；

2、公司回购股权；

3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

4、股权被司法或行政机关强制过户；

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

6、以股权抵偿债务；

7、其他股权转移行为。

以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

股权转让交哪些税？

股权转让是转让方需要缴纳相应的税费税收。一般性的，转让方是个人（自然人），那么这个自然人他就需要交个人所得税，通俗点，就是拿出转让收入的20%来交税。如果说转让方是一家公司，也就是我们说的公司法人，那么涉及的税费税收种类内容就比较复杂了，具体是交哪些税呢？

（1）增值税

1、上市公司转让股权，交纳增值税；

2、非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围；

3、转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税；

4、个人转让上市公司免征增值税。

（2）个人所得税

1、转让上市公司股权，暂免征收个人所得税；

2、转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征个人所得税。

实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

（3）企业所得税

企业公司股权投资转让所得应并入企业公司的应纳税所得，依法缴纳企业公司所得税。企业公司股权投资转让所得或损失是指企业公司因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。公式如下：企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资的成本。

税率的话根据情况有所区别，一般企业所得税税率为25%，符合小型微利企业，国家重点扶持的高新技术企业，都可以享受到相关政策优惠。

（4）印花税

股权转让方与受让方，需按“产权转移书据”按所载金额的万分之五缴纳印花税；

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